Browsing by Author "Bustos Dias, Pablo Andrés"

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    La Facultad Determinadora de la Administración Tributaria y sus Efectos en Materia Penal.
    (Quito: Universidad Hemisferios 2025, 2025-11-13) Bustos Dias, Pablo Andrés
    Los contribuyentes que realizan actividades económicas en el Ecuador están sujetas al cumplimiento de obligaciones tributarias de carácter sustancial y formal, cuya aplicación garantiza una parte del financiamiento del Estado. La presentación de declaraciones ante el Servicio de Rentas Internas (SRI), constituye un mecanismo fundamental para el control y la verificación de la información financiera y contable, que refleja la realidad económica de las operaciones realizadas por los contribuyentes. Sin embargo, en la práctica se evidencian situaciones en las que determinados contribuyentes, de manera dolosa (prácticas inadecuadas) o por falta de conocimiento (equivocación), registran información contable y financiera errónea, incompleta o inexacta, generando con ello diferencias entre lo declarado y los registros a los que la administración tributaria tiene acceso. Ante este escenario, la administración tributaria, en ejercicio de su facultad determinadora, tiene la potestad de iniciar procedimientos de control a fin de establecer la correcta cuantía de los tributos que se deben cancelar, a la par, el ente de control, si considera que existe mérito en la conducta el sujeto tributario, se encuentra obligado a presentar una denuncia penal, por el presunto delito de defraudación tributaria. Es aquí donde nacen las siguientes interrogantes: (i) ¿La denuncia se debe presentar en cualquier momento?; y, (ii) ¿Se debería agotar la vía administrativa? El objetivo de la presente investigación es analizar la facultad determinadora de la administración tributaria, y como consecuencia de ello, sus efectos en procesos administrativos y penales.